超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(3)
答案:1、【答案】B【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(万元)。2、【答案】B【解析】业务(1):可抵扣的进项税额=30×13%=3.9(万元);业务(3):可抵扣的进项税额=15×17%=2.55(万元);则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45(万元)。3、【答案】A【解析】业务(2):销项税额=20×17%=3.4(万元);业务(4):销项税额=[300+5÷(1+17%)]×17%=51.73(万元);业务(5):销项税额=30×17%=5.1(万元)。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(万元)。5、【答案】C【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(万元)。
1、【计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人,2014年2月5日,该企业申报纳税,结清1月份应纳税款。4月10日,税务机关对该企业1月纳税情况实施稽核时,发现以下情况:(1)该企业销售一批化妆品,销售额为100000元(不含税);未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,已验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51000元。经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月的销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱400元(含税)。(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为2000元,该企业可以抵扣的进项税额为220元要求:根据以上材料,回答下列问题。1、下列各项业务中,是否补缴增值税的说法正确的有()。A.第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税和消费税B.第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为140元,该公司多计算进项税额80元,需补缴增值税C.第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税和消费税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税、消费税,应补缴增值税、消费税D.第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税2、该公司第一笔业务应补缴的增值税为()元。A.11700B.17000C.13076.9D.27003、该公司第三笔业务应补缴的增值税额和消费税为()元。A.2324.78B.1642.68C.4102.56D.18364、该公司1月共应补缴增值税()元。A.70324.78B.71561.22C.19324.78D.510005、该公司1月共应补缴消费税()元。A.70000B.30000C.7102.56D.4102.56
答案:1、【答案】:ACD【解析】:对于B选项,营改增以后,运费的进项税凭票抵扣,其税额为增值税专用发票注明运费金额的11%。2、【答案】:B【解析】:应补缴的增值税=100000*17%=17000元3、【答案】:AC【解析】:应补缴增值税=40*400/1.17*17%=2324.78元;应补缴的消费税=40*400/1.17*30%=4102.56元。4、【答案】:A【解析】:共应补缴增值税=17000+2324.78+51000=70324.78元5、【答案】:C
1、2011年5月,某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(酒精消费税税率5%)
A、8.98
B、8.94
C、8.9
D、9.02
答案:D
2、列各项中,关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有()
A、受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方不承担实缴税款的责任
B、纳税人委托个体经营者加工消费品,由个体经营者代收代缴消费税
C、委托方被查出其委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款,委托方和受托方都要补税
D、纳税人委托加工消费品,一律由受托人代收代缴消费税款
答案:ABCD
3、下列各项中,关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有()。
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售,应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品,由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,其委托加工环节已经缴纳的消费税不得抵扣
D、纳税人委托加工消费品,一律由受托人代收代缴消费税款
答案:ABCD
4、下列各项中,关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有()
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售,应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品,由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除
D、纳税人委托加工消费品,一律由受托人代收代缴消费税款
答案:ABCD
5、【计算题】某企业主要从事化妆品生产业务,兼营化妆品批发零售业务,适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务:(1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元;(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格);(3)销售本企业生产的C类化妆品,取得销售额580000元(不含税);(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品,该批化妆品市场零售价格为8000元(不含税)。要求:根据上述材料,回答下列问题。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为()。A.255000元B.139400元C.178500元D.124950元2、该企业进口化妆品,应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款,该期限是()。A.5日B.10日C.15日D.20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为()。A.246000元B.450000元C.315000元D.351428.6元4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为()。A.30000元B.21000元C.29142元D.20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为()。A.174000元B.176400元C.150769元D.151118元
答案:1、【答案】A2、【答案】C3、【答案】B4、【答案】A5、【答案】B
5.2.2.5消费税征收管理
1、根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间是()。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
答案:C
2、根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。
A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
答案:BCD
1、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有()。
A、进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、纳税人总机构与分支机构不在同一县的,分支机构应向总机构申报纳税
C、委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品的,应向纳税人机构所在地或居住地申报纳税
答案:AD
2、委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
答案:X
1、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为()。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
答案:D
1、关于现行消费税的纳税地点,下列说法不正确的是()。
A、纳税人销售应税消费品,一般应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、卷烟批发企业,总分机构不在同一地区的,应在各分支机构所在地申报纳税
C、纳税人到外县(市)销售应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、委托加工的应税消费品,受托方为企业等单位的,由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案:B
2、纳税人在外县(市)销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。()
答案:√
1、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为()。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
答案:D
2、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为()。
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