超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(7)
C、280
D、300
答案:C
3、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
A、转让无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、出售固定资产的收入
答案:A
4、根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有()。
A、广告费
B、业务宣传费
C、工会经费
D、职工教育经费
答案:ABD
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有()。
A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰
B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除
C、企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除
答案:ABD
1、某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元,职工福利费120万元,职工教育经费30万元,拨缴工会经费20万元;2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元,职工福利费120万元,职工教育经费16万元,拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。
A、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B、该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
答案:ABD
2、根据企业所得税法的相关规定,下列不属于职工福利费范畴的项目有()。
A、职工交通补贴
B、向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C、为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D、劳动保护费支出
答案:CD
1、甲公司2015年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万,经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A、80
B、5
C、10
D、15
答案:B
2、某小型微利企业2008年～2014年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元,则该企业2014年应纳企业所得税()万元。
A、0
B、2
C、1.6
D、0.8
答案:D
1、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
答案:B
2、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的项目有()。
A、土地增值税税款
B、增值税税款
C、税收滞纳金
D、银行对企业签发空头支票进行的罚款
答案:BCD
3、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、计入产品成本的车间水电费用支出
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
答案:ABD
1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。()
答案:√
2、利润总额等于应纳税所得额
答案:X
1、下列收入属于企业所得税免税收入的是()。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、境内企业内部处置资产收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
答案:D
2、下列收入是企业所得税不征税收入的是()。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、1.符合条件的居民企业之间的股息收入
答案:B
1、某企业2015年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
答案:C
2、某企业2015年销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,转让商标所有权收入300万元,捐赠收入20万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、30
B、18
C、17
D、18.55
答案:C
3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入500万元,转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A、310
B、312
C、325
D、330
答案:A
4、2015年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()。
A、.340万元
B、510万元
C、450万元
D、460万元
答案:C
1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。
A、7
B、9
C、12
D、6.5
答案:C
2、某生产化妆品的企业,2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。
A、106
B、97.4
C、99.9
D、108.5
答案:B
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
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