超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(7)

C、280

D、300 Q游网qqaiqin

答案:C

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3、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 Q游网qqaiqin

A、转让无形资产使用权的收入 Q游网qqaiqin

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 此文来自qqaiqin.com

C、转让无形资产所有权的收入 此文来自qqaiqin.com

D、出售固定资产的收入 Q游网qqaiqin

答案:A Q游网qqaiqin

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有()。

A、广告费

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B、业务宣传费

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C、工会经费

D、职工教育经费

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答案:ABD Q游网qqaiqin

5、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有()。 此文来自qqaiqin.com

A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰ Q游网qqaiqin

B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除 Q游网qqaiqin

C、企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

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D、纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除 Q游网qqaiqin

答案:ABD

1、某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元,职工福利费120万元,职工教育经费30万元,拨缴工会经费20万元;2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元,职工福利费120万元,职工教育经费16万元,拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。

A、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

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B、该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元

C、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元

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D、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元 Q游网qqaiqin

答案:ABD Q游网qqaiqin

2、根据企业所得税法的相关规定,下列不属于职工福利费范畴的项目有()。

A、职工交通补贴 此文来自qqaiqin.com

B、向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金 此文来自qqaiqin.com

C、为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

D、劳动保护费支出

答案:CD

1、甲公司2015年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万,经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。 此文来自qqaiqin.com

A、80

B、5 此文来自qqaiqin.com

C、10 Q游网qqaiqin

D、15

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答案:B 此文来自qqaiqin.com

2、某小型微利企业2008年～2014年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元,则该企业2014年应纳企业所得税()万元。 此文来自qqaiqin.com

A、0 Q游网qqaiqin

B、2 此文来自qqaiqin.com

C、1.6

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D、0.8

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答案:D

1、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、向投资者支付的股息 此文来自qqaiqin.com

B、合理的劳动保护支出 Q游网qqaiqin

C、为投资者支付的商业保险费 Q游网qqaiqin

D、内设营业机构之间支付的租金

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答案:B 此文来自qqaiqin.com

2、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的项目有()。 Q游网qqaiqin

A、土地增值税税款

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B、增值税税款 此文来自qqaiqin.com

C、税收滞纳金

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D、银行对企业签发空头支票进行的罚款

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答案:BCD Q游网qqaiqin

3、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有() 此文来自qqaiqin.com

A、税收滞纳金 Q游网qqaiqin

B、企业所得税税款 Q游网qqaiqin

C、计入产品成本的车间水电费用支出

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D、向投资者支付的权益性投资收益款项 此文来自qqaiqin.com

答案:ABD

1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。() Q游网qqaiqin

答案:√ Q游网qqaiqin

2、利润总额等于应纳税所得额

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答案:X Q游网qqaiqin

1、下列收入属于企业所得税免税收入的是()。

A、银行存款利息收入 Q游网qqaiqin

B、财政拨款收入 Q游网qqaiqin

C、境内企业内部处置资产收入 此文来自qqaiqin.com

D、符合条件的居民企业之间的股息收入 Q游网qqaiqin

答案:D Q游网qqaiqin

2、下列收入是企业所得税不征税收入的是()。 Q游网qqaiqin

A、银行存款利息收入 此文来自qqaiqin.com

B、财政拨款收入

C、国债利息收入 此文来自qqaiqin.com

D、1.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案:B Q游网qqaiqin

1、某企业2015年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。 此文来自qqaiqin.com

A、30000

B、38080

C、40800 Q游网qqaiqin

D、50000

答案:C

2、某企业2015年销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,转让商标所有权收入300万元,捐赠收入20万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

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A、30

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B、18

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C、17

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D、18.55

答案:C

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3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入500万元,转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

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A、310

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B、312 Q游网qqaiqin

C、325

D、330 Q游网qqaiqin

答案:A Q游网qqaiqin

4、2015年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()。

A、.340万元

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B、510万元

C、450万元 此文来自qqaiqin.com

D、460万元

答案:C Q游网qqaiqin

1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。 Q游网qqaiqin

A、7

B、9

C、12 此文来自qqaiqin.com

D、6.5

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答案:C

2、某生产化妆品的企业,2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。

A、106 Q游网qqaiqin

B、97.4 Q游网qqaiqin

C、99.9

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D、108.5

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答案:B

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3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A、消费税 Q游网qqaiqin

B、企业所得税

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C、土地增值税 此文来自qqaiqin.com

D、增值税