超星尔雅学习通2020《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(六)(5)
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
答案:D
3、根据企业所得税法及其相关规定,下列所得属于来源于中国境内的所得有()。
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
答案:ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()
答案:X
1、下列收入不属于企业所得税免税收入的有()。
A、非营利组织的收入
B、.财政拨款收入
C、居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D、国债利息收入
答案:ABC
2、根据企业所得税法的有关规定,下列关于征税对象的表述中,正确的有()。
A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
答案:ACD
1、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
答案:C
2、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
答案:D
3、根据企业所得税法及其相关规定,下列所得属于来源于中国境内的所得有()
A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息
答案:ACD
4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()
答案:X
5.2.3.3企业所得税税率
1、根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案:B
2、企业所得税的税率有()。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
答案:ABCD
3、在我国,除高新技术企业所得税税率为15%以外,其他企业所得税税率均为25%。()
答案:X
1、下列关于企业所得税适用税率的说法中,不正确的是()。
A、除另有规定外,居民企业适用25%的基本税率
B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的基本税率
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,不在中国境内纳税
D、在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的低税率,但实际征税时适用10%的税率
答案:C
2、下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有()。
A、企业所得税实行比例税率
B、企业所得税的基本税率为25%
C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%
D、.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为20%
答案:ABCD
1、根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案:B
2、企业所得税的税率有()。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
答案:ABCD
3、在我国,除高新技术企业所得税税率为15%以外,其他企业所得税税率均为25%。()
答案:X
5.2.3.4企业所得税应纳税所得额
1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。()
答案:√
2、利润总额等于应纳税所得额
答案:X
1、下列收入属于企业所得税免税收入的是()。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、境内企业内部处置资产收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
答案:D
2、下列收入是企业所得税不征税收入的是()。
A、银行存款利息收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
答案:B
1、某企业2015年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
答案:C
2、某企业2015年销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,转让商标所有权收入300万元,捐赠收入20万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、30
B、18
C、17
D、18.55
答案:C
3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入500万元,转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A、310
B、312
C、325
D、330
答案:A
4、2015年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()。
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